辽宁长安网讯 近期，国家税务总局铁岭市税务局稽查部门与公安机关经侦部门联合查处了以唐文声、乔丹为首的犯罪团伙虚开增值税发票案件。经查，2019年至2021年，唐文声、乔丹等人操控辽宁永太木业有限公司等6户空壳企业，虚开农产品收购发票、增值税专用发票、增值税普通发票共4105份，价税合计3.99亿元。2025年9月，税务部门对6户企业取得和开具的增值税发票定性为虚开，并依法对120户下游接受虚开发票企业进行调查核实或立案检查。目前，该案已由公安部门移送检察机关审查起诉。

　　“苗木”产地为何频频开出“原木”发票？

　　前期，国家税务总局铁岭市税务局稽查局在与公安机关经侦部门联合办案过程中发现，辽宁永太木业有限公司等5户分布在3个不同县区的木业企业，在2019年到2021年期间，交叉利用115个来自苗木产地的农户个人身份信息开具了共计2.08亿元的原木发票。

　　面对这一有悖常理的现象，税务人员深入剖析，发现了重重疑点。从交易规模看，115户农户在25个月内销售了价值2.08亿元的原木，且这些农户在涉案时段前后均无其他原木经营记录，与林木生产周期长的特点严重不符，远超个体农户的正常产销能力。其中，个别农户甚至出现连续两日内开具原木收购发票高达750万元的异常情况。这些农户均来自培育幼小苗木的产地，却开出上亿元品名为“原木”的发票，产品与产地特征严重不符。这些突出的疑点，迅速引起了税务人员的高度警觉。

　　税务人员通过调取辽宁永太木业有限公司等5户企业的财务报表数据和发票信息发现，这些企业没有相应的生产设备和人工费用，也没有必需的水费、电费、运费、厂房租赁费等费用支出。同时，根据税务人员实地走访调查确认，这5户木业企业并未开展过生产经营活动。种种迹象表明，这5户木业企业具有显著的“空壳企业”特征，涉嫌虚开发票。

　　不仅如此，税务人员通过分析企业主要人员信息，发现了更多蹊跷。这些木业企业的办税人员和领票人员存在交叉任职、高度重合的现象，并且还与其他多家企业存在关联。税务人员进一步比对核实人员任职信息，并结合其他证据，锁定了其共同的实际控制人：乔丹。

　　鉴于案情重大复杂，铁岭市税务局稽查部门与公安机关经侦部门迅速成立了联合专案组开展案件查办。

　　虚假农户、挂名法人、回流资金 空壳企业被揭开面纱

　　为进一步查清真相，专案组首先走访了涉案发票关联的农户，农户们均表示从未种植林木且对开票一事毫不知情。专案组转而询问5户木业企业的法定代表人，几人均表示自己仅是挂名法人，不参与经营，并由乔丹定期支付“挂名费”。

　　经专案组对资金流向分析发现，5户木业企业的对公账户仅收到少量资金，且到账后便立即转出，经过多层账户最终汇至下游受票企业关联方，形成闭环。此外，部分账户还存在与开票时间相匹配的频繁提现行为。

　　面对这一明显的资金循环痕迹与现金去向疑点，专案组随即对下游受票企业业务经办人进行询问。对方坦白，其在本地采购无票木材后，为取得发票抵扣税款，经人介绍找到乔丹等人，要求其为自己开具发票。

　　而犯罪行为的背后不止乔丹一人。通过调取市场主体登记与发票信息，确认乔丹还实际控制着1户运输企业，该企业同样无真实经营痕迹，且与木业企业同期、同地、同向下游开票，构成了一个更完整的虚开链条。与此同时，对开票费资金流向的大数据分析表明，资金在乔丹控制的多个账户间流转分配，呈现多级拆分、定向汇转的特征，清晰指向这是多名团伙成员参与的有组织犯罪。

　　经过进一步细致调查还发现，乔丹背后还有一名实际控制人：唐文声，他与乔丹关系十分密切。从资金分配等情况中判定，他在团伙中承担指挥、联络等核心职能，与乔丹同为该犯罪网络的实际控制人。

　　空壳企业虚开终遭惩

　　在掌握充分证据后，警税双方联合依法开展收网行动，唐文声、乔丹等5名犯罪嫌疑人全部落网，现场查获涉案手机、U盾、伪造的林木采伐许可证、非法获取的农户身份信息资料等物证。

　　在诸多证据和事实面前，唐文声仍负隅顽抗、拒不承认犯罪事实。但在专案组对乔丹等另外4人询问中，这4人均对其团伙虚开行为供认不讳，案件真相得以全面厘清。

　　经专案组最终查实，以唐文声、乔丹为首的犯罪团伙利用辽宁永太木业有限公司等6户企业，采取虚构交易链条、盗用公民信息、伪造国家机关公文及印章等违法手段，虚开农产品收购发票、增值税专用发票以及增值税普通发票,涉及增值税发票4105份，价税合计3.99亿元。

　　《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条第二款规定：任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

　　根据上述规定，2025年9月，税务部门对唐文声、乔丹及其团伙利用空壳企业所取得和开具的增值税发票定性为虚开。同时，依法对120户下游接受虚开发票企业进行调查核实或立案检查。目前，该案已由公安部门移送检察机关审查起诉。

编辑：于津津

校对：刘清

责编：邵小桐

审核：李海