核心提示

　　建昌县人民检察院在开展国有财产保护专项监督中发现，部分加油站隐匿经营收入，造成国家税款流失。该院履行公益诉讼调查核实职能，推动企业补缴税款200万余元，并制发磋商意见书，推动行政机关健全常态化监管机制，实现个案监督向行业源头治理延伸。

　　办案人：梁晓杰

　　职务：建昌县人民检察院第三检察部副主任

　　在梳理辖区成品油零售行业经营数据时，我们捕捉到部分加油站存在账外经营、偷逃税款的异常信号。深挖乱象根源，跨区域监管矛盾格外突出：账外经营高度隐蔽，缺少域外原始进销凭证。税务机关日常征管核查主要依赖企业自行报送的账面资料，大量隐性税源长期游离于监管之外。面对这一监管难题，我们确立“下游摸排线索、上游核实货源、数据交叉验证”的工作思路，正式启动公益诉讼调查核实工作。

　　国道货运沿线加油站既是成品油交易的集中区域，又是私户收款、无票售油问题的高发地带。我们将走访重点放在这一区域，面向长途货车司机、沿线个体经营户、周边群众开展调查，多条线索初步证实部分加油站存在账外经营、隐匿营业收入、逃避纳税的违法事实。想要查实加油站真实销售规模，就必须调取上游油库的原始进货数据。为打破取证瓶颈，我和同事们奔赴葫芦岛市、朝阳市、喀喇沁左翼蒙古族自治县、建平县4处域外油库开展调查取证。

　　我们依法调取了各油库原始销售台账、成品油出库单据等资料，全面摸清辖区加油站真实进货底数。拿到上游原始数据后，经甄别核对，我们锁定4家进销数据存在重大缺口的涉案加油站，固定了关键证据。

　　但仅依靠进销账面比对，尚不足以完整还原成品油物流全链条。我们运用大数据法律监督模型，依法调取物流动态信息，并对上游油库出库数据、物流承运数据、企业纳税申报账面数据三方信息开展交叉核验，采取计算机筛查与人工复核双向校验方式，完整还原各加油站实际进货、销售体量，直观呈现企业申报数据和真实经营情况之间的差距。一套客观完整、可溯源可复核的数字化证据链就此形成，为税务机关开展稽查、追缴税款提供清晰的数据支撑。

　　成品油行业涉税违法乱象，暴露出税收监管短板。我院依法向税务机关制发磋商意见书，提出“个案突破、全域整治”监督思路，建议行政机关在全县开展成品油零售行业税收拉网式排查，深挖隐性税源，清缴流失税款。就此，本地区税务机关顺利突破账外经营核查困局。经税务约谈与法治教育，涉案经营主体认识到自身涉税违法责任，足额补缴了税款。

　　在该案的警示震慑下，辖区其他加油站主动开展自查自纠，进一步规范经营流程。针对跨区域税源监管暴露的短板，我地区建立了成品油行业常态化核查机制，从制度层面消灭账外循环、瞒报营业收入的生存空间。

　　详情点击：辽宁日报